非自然人客戶受益所有人身份識別工作經驗及建議
——基于交通銀行遼寧省分行的工作實踐
安英儉 王亞軍 林春佚
摘錄自中國反洗錢實務2018年第9期
當前，我國各金融機構正在積極開展非自然人客戶受益所有人(以下簡稱受益所有人)身份識別工作，此項工作不僅是為了更好地適應金融行動特別工作組(FATF)在《四十項建議》中對于受益所有人的透明度要求，而且能幫助金融機構有效防范不法分子利用虛設法人身份從事洗錢、恐怖融資活動的風險。本文基于受益所有人身份識別國內外經驗，對金融機構在實際工作中如何有效推進受益所有人的身份識別提出建議。
一、 對受益所有人身份識別標準的理解
根據FATF《四十項建議》的術語列表，受益所有人被定義為“最終擁有或控制所發生交易實際利益的自然人，以及對法人或法律安排具有最終實際控制力的人”?！吨袊嗣胥y行關于加強反洗錢客戶身份識別有關工作的通知》(銀發 [2017]235號文)吸收了FATF對受益所有人的識別要求，對受益所有人的識別標準作出了詳細的規定，對此可以簡單理解為以下三點：一是要穿透識別，最終追溯到自然人，因為非自然人客戶的任何行為都是由自然人在背后進行意識決定和行為控制的；二是要依次判定，當前一項措施不生效時才可使用下一項措施；三是要基于風險為本原則，25%規則并非絕對標準，要進行實質判定，尤其對于風險較高的非目然人客戶，要采取更嚴格的強化識別措施。
二、國內外受益所有人身份識別的主要做法
(一)歐洲國家實踐經驗
歐洲一些國家在受益所有人識別方面實踐較早，并取得了一些進展，在第四輪互評估中得到了FATF的認可，尤其是西班牙和意大利，在法人和法律實體有效性方面被互評估組評價為“較高水平”，一些做法和經驗值得借鑒。
第一，引入公證員制度。在西班牙和意大利，公證行業是識別工作中的關鍵角色，公司的成立必須依托公證員的介入，公證員在公司注冊前先對其資料和文件進行核實，確保其向商業注冊處提交的資料足夠準確。第二，建立大數據集中平臺。例如英國為完善受益所有人制度，于2016年建立了世界上首個對公眾免費開放的受益所有人數據庫，西班牙則專門建立了數據集中平臺以便必要時與執法部門和主管部門進行信息共享，歐盟“反洗錢4號令”生效后，西班牙當局還專門為信貸機構以及其他金融機構建立了受益所有權信息申報系統。第三，建立懲罰機制。法國已將歐盟“反洗錢4號令”的有關條款列入本國法律中，對于故意提交缺失的或錯誤的受益所有人信息的行為，將處以刑事處罰及罰款。
(二)國內銀行實踐經驗
1.多渠道采集，確?？蛻粜畔⑷鏈蚀_
一方面，我國反洗錢義務機構以查詢工商行政管理部門網站、上市公司年報信息，登錄全國組織機構統一社會信用代碼公示查詢平臺為主要識別途徑，同時選擇多種輔助途徑來幫助識別，如使用微信小程序“受益所有人識別工具”、查詢客戶授信檔案及已完成的《非自然人客戶受益所有人信息采集表》、收集權威媒體報道等。另一方面，委托第三方公司通過工商企業數據庫開展受益所有人識別，與第三方公司約定合作職責、完成業務流程及系統改造，進而實現存量非自然人客戶的受益所有人的信息入庫在一定程度上減輕了存量非自然人客戶開展識別的工作量。
2.加強信息留存管理，保障客戶信息實時更新
對已完成采集的受益所有人相關的紙質資料，以“一戶一袋”形式交由管戶客戶經理負責留存保管，若無管戶經理(如非自然人客戶未建立賬號或只有潛在客戶號)，則由歸屬機構負責。這樣在客戶身份持續識別過程中，當客戶發生信息變更等情況時，能夠快速對應查找到檔案，完成紙質信息的更新留存。而最終由系統留存的電子信息，客戶經理可以通過系統嵌入的模塊對受益所有人進行查詢；在受益所有人發生信息變動后，系統會定期向客戶經理推送待辦任務，以便及時開展重新識別、錄入工作。
三、金融機構落實受益所有人身份識別存在的問題
(一)部分非自然人客戶所有權控制關系復雜，識別成本較高
一些非自然人客戶在企業注冊時，存在由員工、財務人員或親戚朋友等非實際控制人員擔任法人、合伙人、股東的情形，或者一些非自然人客戶直接或間接地注冊了多家企業，導致企業所有權關系變得復雜，這類具有多層所有權的法律結構或公司實體給金融機構在落實受益所有人識別工作帶來了困難。金融機構在執行識別的過程中，需要核實的主體數量增多，除第一大股東可以直接識別登記外，其他分散的股東需要繼續分別穿透計算其持股比例，并找到其背后的實際控制人，獲取此類信息的成本較高。
(二)獲取信息的渠道有限，客戶配合程度不高
一是由于當下跨平臺或跨部門信息整合困難，而單一平臺信息完整度又不足，例如對于一些非上市公司、有限責任公司等，因未強制要求披露實際控制人，很可能無法在專業平臺上追查到實際控制人的真實身份，同時如個人收入情況、誠信記錄、公司經營狀況等信息又無法在一個平臺集中獲取。二是一些輔助的查詢手段(如詢問非自然人客戶、要求非自然人客戶提供證明材料等)是否有效主要依賴于自然人客戶的配合程度。如果該自然人客戶非本機構開戶客戶，獲取并驗證其真實信息難度更大。三是當下常用的實際控制人信息查詢平臺，如啟信寶等，此類APP提供的信息主要是基于各個網站的大數據而生成的，權威性目前還有待認證，不能保證其提供的所有信息都是準確和完整的。
四、相關建議
(一)監管機構層面
1.整合監管資源，實現“大數據”信息互通和多部門協同配合
建議強化各相關監管部門之間的協作，可參考西班牙或英國的方式，專門設立一個受益所有人信息共享數據庫平臺，關聯多個監管部門的數據，實現企業信用信息、公民身份聯網核查信息、出入境信息、全國法院失信被執行人清單信息、違法犯罪風險事件信息等的互通；實現工商、稅務、資金交易信息的整合。同時在安全保密的前提下向銀行機構、證券公司、保險公司等公開整合信息，支持依法登錄查詢，提升反洗錢義務機構資金監控和客戶身份持續識別的有效性。
2.完善法律制度，為受益所有人身份認定提供支撐
一是擴大應披露受益所有人信息的主體范圍。進一步完善《公司法》、《公司登記管理條例》等相關法律法規，將應披露受益所有人信息的主體范圍擴大到全部法人，不局限于上市公司，確保受益所有人身份信息的可獲取性。二是完善反洗錢相關制度，加大對信息披露不合規法人的懲戒力度?？山梃b歐洲做法，對故意提供不符合要求的、不完整的、錯誤的受益所有人信息情形，給予相應的行政處罰。三是完善征信管理條例，將客戶如實提供個人信息義務以合理方式納入征信管理，對于提供的個人信息存在隱瞞、作假行為的客戶納入征信“黑名單”管理。
(二) 金融機構層面
1.基于風險為本原則進行持續性客戶盡職調查
一是堅持以客戶為基礎， 修訂、完善非自然人客戶受益所有人識別工作制度和內部操作規程，更好地適應反洗錢工作新要求，提升盡職調查工作的有效性。二是不拘泥于25%這一閡值，對在識別中發現的風險較高的非自然人客戶應采取更嚴格的標準判定其受益所有人。三是識別登記后仍要持續關注客戶的業務動向，及時捕獲并更新風險信息，及時甄別異常，必要時應當提交可疑交易報告。
2.加強信息關聯，優化數據系統
金融機構在修訂制度的同時應充分利用科技手段建立和維護客戶信息數據庫，高效收集并保存數據，從而確保在持續識別及風險評級時能夠充分關聯及運用客戶受益所有人、復雜交易對手、資金上下游、歷史監測預警情況等信息，在條件允許的情況下，能夠和監管開放的共享信息數據庫平臺對接，為金融機構自身對非自然人客戶所有權關系、控制權情況等整體判斷提供技術支撐。
3.加大宣傳及培訓力度
一是要加強受益所有人識別工作的常態化宣傳，將宣傳教育融入業務流程中，尤其是帶入到開戶環節，提高社會公眾對身份識別制度及打擊洗錢犯罪的認知，不僅要監管部門主動監督，同時要從防范自身資金風險角度出發鼓勵企業互相監督；二是要加強培訓和督導，提高各業務部門和員工識別、登記非自然人客戶受益所有人的理解認知和執行力度，幫助其推進此項工作的持續開展，提升執行效果。
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